Как изменятся налоги на банковские вклады и что делать вкладчикам, чтобы не переплатить

В скором времени российские вкладчики столкнутся с радикальными изменениями в правилах налогообложения процентов по банковским вкладам.

Финансовые власти ужесточают контроль, а новые ставки и требования оказывают влияние на миллионы людей, использующих депозиты для сбережений. Каким будет налог и как оптимизировать свои расходы, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами — разберёмся в деталях.

Новые ставки и ключевые сроки

Начинает действовать новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), изменяющая привычный порядок налогообложения процентов по вкладам. Ранее ставка составляла 13% для большинства вкладчиков и 15% при годовом доходе свыше 5 млн рублей. Теперь налоговая нагрузка распределяется по пяти ступеням: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%, в зависимости от уровня общего дохода. Однако для процентов по вкладам предусмотрено лишь две ставки — 13% и 15%.

Особое внимание заслуживает снижение порога для применения повышенной ставки: теперь 15% придётся платить уже при совокупном годовом доходе более 2,4 млн рублей, а не 5 млн, как раньше. Об этом уведомляет Федеральная налоговая служба, а данные подтверждаются публикациями Минфина и разъяснениями Центробанка.

Как рассчитывается налог на проценты по вкладам

Основа налога — сумма, на которую ваш процентный доход превышает так называемый необлагаемый минимум. Эта величина формируется путём умножения максимальной ключевой ставки Банка России за год на 1 млн рублей. Например, если максимальная ставка 21%, необлагаемая сумма составит 210 тыс. рублей. Всё, что вы получите сверх этой суммы, подлежит налогообложению.

Следует учитывать, что проценты по всем вашим вкладам в российских банках суммируются, и лучше заранее узнать это через калькулятор. Не важно, сколько счетов и в каких учреждениях вы держите деньги. Если общий процентный доход превышает необлагаемый минимум, возникнет налоговое обязательство. Для наглядности приведем формулу:

(Общий доход по вкладам за год – Необлагаемый минимум) × ставка НДФЛ = Сумма налога.

Пример: если вы разместили 2,4 млн рублей под 22% годовых, при максимальной ключевой ставке 21% ваш процентный доход составит 528 тыс. рублей. Необлагаемая сумма — 210 тыс. рублей. Разница (318 тыс. рублей) облагается налогом по ставке 13% (если общий доход не превышает 2,4 млн рублей), что составляет 41 340 рублей.

Особенности налогообложения длинных вкладов

Особое место в налоговой практике занимают так называемые длинные вклады — депозиты сроком более 15 месяцев с выплатой процентов только в конце действия договора.

Законодательство разрешает переносить неиспользованный необлагаемый остаток на следующие налоговые периоды.

Пример: если доход составил 150 тыс. рублей при необлагаемой сумме 210 тыс., «лишние» 60 тыс. можно перенести на следующий год и уменьшить налоговую базу, если по итогам года доход по вкладу превысит необлагаемый минимум. Эксперты отмечают, что такая новация особенно выгодна тем, кто предпочитает долгосрочные депозиты.

Как облагаются налогом валютные вклады

Проценты, начисленные по вкладам в иностранной валюте, также подлежат налогообложению, и здесь действует особый порядок. Доход пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка на дату фактической выплаты процентов. После этого сумма прибавляется к вашим рублевым доходам по вкладам для расчёта общей налоговой базы.

Минфин отдельно подчёркивает, что переоценка самого вклада не считается доходом и не подлежит налогообложению.

Есть ли льготы по вкладам

Несмотря на попытки ввести налоговые послабления для пенсионеров, специальных федеральных льгот для этой категории нет. Законопроекты, освобождающие неработающих пенсионеров от налога на проценты по вкладам, были отклонены в 2021 году. Поэтому пожилые граждане обязаны платить налог по общим правилам.

Однако существует возможность снизить налоговую нагрузку за счёт социальных налоговых вычетов. Например, пенсионер может вернуть часть уплаченного налога, если предоставит документы о расходах на лечение, медикаменты или дорогостоящие операции. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить чеки и справки, подтверждающие расходы. Подробные инструкции по оформлению вычетов есть на сайте ФНС и в консультациях налоговых специалистов.

Как и когда уплатить налог, чтобы избежать штрафов

Вкладчик обязан самостоятельно оплатить налог на доходы по вкладам, однако заполнять и подавать налоговую декларацию обычно не требуется. Банки сообщают в ФНС обо всех процентах, выплаченных физическим лицам. При необходимости налоговая служба отправит уведомление с суммой налога и сроком оплаты.

Крайний срок — до 1 декабря года, следующего за отчётным. Если просрочить платёж, начисляются пени, размер которых равен 1/300 ключевой ставки за каждый день задержки. При существенной задолженности возможно принудительное взыскание.

Практический совет: регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика и уведомления от ФНС, чтобы не пропустить платёж.

Когда налог платить не нужно

Не всегда процентный доход облагается налогом. Существуют ситуации, когда платить ничего не придётся:

• Если общий процентный доход за год не превышает необлагаемый минимум (максимальная ключевая ставка года × 1 млн рублей).
• Если ставка по вкладу не выше 1% годовых.
• Если доход получен по эскроу-счетам (специальные банковские счета для расчётов между сторонами сделок).
• Если проценты выплачены по наследству при открытии счета умершего родственника.
• ФНС отдельно разъясняет: если проценты присоединяются к основному телу вклада (капитализируются), они учитываются для налогообложения в том году, когда зачислены.

Примеры расчёта налога и советы экспертов

Для самостоятельного расчёта налога используйте простую формулу: (Суммарный доход по вкладам – Необлагаемый минимум) × ставка НДФЛ. Например, при сумме вкладов 1,2 млн рублей под 19% годовых и максимальной ключевой ставке 21%, налог платить не придётся, так как доход по процентам не превысит необлагаемую сумму.

Среди стратегий снижения налоговой нагрузки эксперты называют:

• Использование социальных вычетов;
• Грамотное распределение средств между вкладами и их сроками;
• Выбор вкладов с выплатой процентов по окончании срока при применении механизма переноса необлагаемого остатка.
• К типичным ошибкам относят невнимание к уведомлениям ФНС, игнорирование изменений ставок и неверное суммирование доходов по нескольким вкладам.